企业选择设备、器具一次性税前扣除，如何进行企业所得税纳税申报？
录入编辑：国家税务总局江苏省税务局 | 发布时间：2025-09-19
企业选择设备、器具一次性税前扣除，如何进行企业所得税纳税申报？答：企业选择设备、器具一次性税前扣除政策的，无需备案，在企业所得税月（季）度预缴纳税申报或年度纳税申报时均可享受，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。其中，在季度预缴纳税申报时，填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表
企业选择设备、器具一次性税前扣除，如何进行企业所得税纳税申报？
答：企业选择设备、器具一次性税前扣除政策的，无需备案，在企业所得税月（季）度预缴纳税申报或年度纳税申报时均可享受，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。
其中，在季度预缴纳税申报时，填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第6行次《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）。在年度纳税申报时，填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。
同时，在企业所得税年度汇算清缴时，因固定资产的税务处理与会计处理不一致，所以会发生暂时性税会差异，享受当年纳税调减，以后年度则需纳税调增。
