南京企业两账合一怎么做？6 大步骤 + 3 大要点，手把手教你落地！
录入编辑：网络 | 发布时间：2025-09-04
南京企业两账合一怎么做？6 大步骤 + 3 大要点，手把手教你落地！
在金税四期的强监管下，“两套账” 已成为南京企业的 “定时炸弹”。不少企业主意识到合规的重要性，却卡在 “两账合一到底怎么做” 的实操层面：旧账怎么清？新账怎么建？税务怎么衔接？担心一步错导致更大风险。其实，两账合一并非 “推倒重来” 的复杂工程，而是有章可循的系统梳理过程。结合南京本地政策要求和企业实操案例，我们总结出 “6 大落地步骤 + 3 大关键要点”，手把手教南京企业完成两账合一，实现财税合规。
一、前提准备：启动两账合一前，先做好这 3 件事
在正式开始账务调整前，充分的准备工作能让后续流程更顺畅，避免反复返工。
（一）成立专项小组，明确分工
两账合一需要企业上下协同，建议成立由 “老板牵头 + 财务负责人主导 + 核心会计执行 + 外部顾问指导” 的专项小组：
老板：负责拍板决策、协调资源（如资金支持、跨部门配合）；
财务负责人：制定整体方案、把控进度、对接税务部门；
核心会计：具体执行账务梳理、数据核对、新账套搭建；
外部顾问：如南京本地代账机构、税务师，提供政策解读和专业建议（尤其适合缺乏资深财务团队的中小微企业）。
（二）全面清查资产负债，摸清 “家底”
这是两账合一的基础，核心是核实企业真实的资产、负债和所有者权益，形成《资产负债清查报告》：
资产清查：
货币资金：核对对公账户、老板及员工个人卡中的经营资金，确保 “账上金额 = 实际金额”；
应收账款 / 应付账款：逐一核对客户、供应商的往来款项，确认金额、账期，区分 “正常往来”“坏账”“无需支付的负债”；
存货：实地盘点原材料、库存商品，核对数量、单价、金额，处理积压、变质存货；
固定资产：盘点设备、房产等，核实购置时间、原值、折旧情况，报废无法使用的资产。
南京案例：某批发企业在清查时发现，账上记录的 100 万元 “应收账款” 中，有 30 万元客户已注销无法收回，40 万元账期超过 3 年且联系不上，及时归类为 “坏账”，为后续账务调整提供依据。
负债清查：
核对应付账款、短期借款、应付工资等，确认是否存在 “账外负债”（如未入账的供应商欠款、私人借款）；
梳理未缴税款（如增值税、企业所得税、个人所得税），预估补缴金额。
（三）梳理业务流程，识别合规漏洞
结合南京企业常见的经营场景，重点梳理采购、销售、资金三大核心流程，找出导致 “两账并行” 的根源：
采购环节：是否存在 “无票采购”“虚增采购成本” 等问题；
销售环节：是否存在 “私户收款”“隐瞒收入”“不开票销售未入账” 等情况；
资金环节：是否存在 “公转私不规范”“个人卡与对公卡混用” 等问题。
例如，南京餐饮企业常见的 “个人微信收餐费”“供应商无票供货”，就是导致两账差异的主要原因，需在梳理阶段明确具体金额和涉及业务。
二、落地步骤：6 步完成两账合一，南京企业可直接套用
做好前期准备后，按照 “清旧账→定方案→建新规→搭新账→试运行→全替代” 的逻辑，逐步推进两账合一。
步骤 1：清理旧账，处理历史遗留问题（2-3 个月）
针对清查发现的问题，分类处理历史账务，为新账套奠定基础：
收入补记：将 “内账” 中未申报的收入（如私户收款、不开票销售）逐笔补记，计算应补缴的增值税、企业所得税；
成本调整：剔除 “外账” 中虚增的成本（如虚开发票），补记真实的无票成本（需留存合同、付款凭证、物流单等证明材料）；
资产负债调整：
坏账：按规定计提坏账准备或直接核销（需符合税法规定的坏账条件）；
闲置资产：按净值转入 “固定资产清理”，变现后计入收入；
账外负债：补记入账，制定还款计划；
税款补缴：
主动向南京主管税务机关说明情况，申请补缴历史税款（可争取分期缴纳，避免一次性占用大量资金）；
补缴后取得完税证明，作为账务调整的原始凭证。
注意：南京税务部门对 “主动整改” 的企业通常会从轻处理，避免高额罚款；若被系统预警后被动整改，将面临滞纳金和 50%-5 倍罚款。
步骤 2：制定个性化合并方案，适配南京政策
根据企业规模、行业、历史问题多少，制定具体方案，重点明确：
时间节点：分阶段完成旧账清理、新账搭建、税务衔接；
税务策略：结合南京税收优惠政策（如小微企业减免、研发费用加计扣除），规划补缴节奏和后续税负；
风险应对：预判可能出现的问题（如资金紧张、税务沟通不畅），制定应对措施。
例如，南京小微企业年应纳税所得额 300 万元以下企业所得税按 5% 征收，可在方案中明确 “利用小微企业优惠降低合并后税负”。
步骤 3：规范业务流程，从源头避免新差异
两账合一的核心是 “业务合规”，需同步优化流程，确保新业务不再产生 “账外数据”：
采购流程：要求供应商必须开具发票，无票供应商逐步替换；确实无法取得发票的，留存 “三流一致” 证明材料（合同、付款凭证、物流单）；
销售流程：所有收入通过对公账户结算，不开票销售需如实入账申报；禁止使用个人卡收取经营款项，已使用的个人卡注销或转为 “备用金账户”，仅用于零星支出；
资金流程：制定《资金支付审批制度》，公转私需有合法理由（如工资、报销、分红），并留存证明材料。
南京实操建议：餐饮、零售等高频小额收款的企业，可申请 “微信、支付宝对公收款码”，实现收款直接进入对公账户，避免个人卡收款问题。
步骤 4：搭建新账套，统一核算标准
以 “真实业务” 为基础，按照《企业会计准则》或《小企业会计准则》搭建新账套：
选择会计制度：南京小微企业建议选择《小企业会计准则》，核算更简化；中大型企业选择《企业会计准则》；
设置会计科目：根据行业特点设置明细科目（如餐饮企业设置 “原材料 - 食材”“主营业务收入 - 堂食 / 外卖”）；
录入期初余额：以《资产负债清查报告》为依据，将核实后的资产、负债、所有者权益数据作为新账套的期初余额；
确定核算规则：明确收入确认时点、成本结转方法、折旧计提标准等（如南京电商企业按 “发货确认收入”，制造业按 “加权平均法” 结转成本）。
步骤 5：新账套试运行，逐步替代旧账（3-6 个月）
采用 “新旧账套并行” 的过渡方式，避免直接切换导致的混乱：
新业务入新账：所有新发生的业务全部在新账套核算，严格执行新的业务流程和核算标准；
定期核对：每月对比新账套数据与实际业务情况，检查是否存在核算错误、流程执行不到位等问题；
调整优化：根据试运行情况，修正会计科目设置、核算规则，完善业务流程。
步骤 6：全面替代旧账，完成税务衔接
当新账套运行稳定、数据准确后，彻底停用旧账套，并完成税务衔接：
税务信息更新：将新账套的核算方法、会计制度告知南京主管税务机关，确保税务申报与账务核算一致；
按新账申报：增值税、企业所得税等全部以新账套数据为依据进行申报；
资料归档：将旧账清理凭证、清查报告、补缴完税证明等资料整理归档，保存至少 10 年。
三、关键要点：南京企业必须注意的 3 个 “避坑” 细节
两账合一过程中，很多企业因忽视细节导致返工或引发风险，以下 3 点需重点关注：
（一）税务沟通要主动，善用南京本地政策
主动汇报：清理旧账前，可向南京主管税务机关的 “税源管理科” 汇报整改计划，说明两账差异原因和整改措施，争取政策支持；
利用优惠：合并后符合 “小微企业”“科技型企业” 等条件的，及时申请享受税收优惠，降低税负。例如，南京江北新区的科技企业可申请 “研发费用加计扣除”，进一步减少企业所得税支出；
分期补缴：若补缴税款金额较大，可向税务部门申请 “分期缴纳”（最长不超过 3 个月），缓解资金压力。
（二）循序渐进，避免 “一刀切”
收入补记分期：若未申报收入金额较大，可分 3-6 个月逐步补记申报，避免单月税负率骤升触发预警；
流程优化分步：先规范资金流程（如对公收款），再优化采购流程（如全票采购），给业务部门适应时间；
人员培训同步：对财务、销售、采购等部门进行培训，确保全员理解新流程、新要求，避免因操作不当产生新问题。
（三）长期巩固，建立合规长效机制
两账合一不是 “一劳永逸”，需建立长效机制确保合规：
定期自查：每月由财务负责人牵头，核查账务与实际业务的一致性、税务申报的准确性；
内控监督：设立 “内控岗” 或由老板直接监督，检查业务流程执行情况（如是否存在私户收款）；
政策跟进：关注南京税务部门发布的最新政策（如税收优惠、申报要求），及时调整账务和申报策略。
四、南京薪算盘财务管理有限公司：两账合一的 “实操助手”
对于缺乏专业财务团队的南京中小微企业，两账合一的难点在于 “如何落地” 和 “如何适配本地政策”。南京薪算盘财务管理有限公司凭借 “本地化经验 + 专业团队 + 全流程服务”，为企业提供从 “清查 - 方案 - 落地 - 巩固” 的一站式支持，解决实操难题。
（一）本地化团队，熟悉南京政策与流程
财税顾问：深耕南京财税领域 10 余年，熟悉各区县税务部门的监管特点和整改要求，能协助企业高效沟通；
外勤会计：熟悉南京工商、税务办事流程，可代企业办理税款补缴、资料备案等手续，节省时间成本。
（二）全流程服务，手把手指导落地
免费清查诊断：上门为企业梳理资产负债和业务流程，出具《两账差异分析报告》和《整改方案》；
旧账清理协助：专业会计师团队协助处理历史账务，规范凭证整理和税款补缴；
新账套搭建：根据企业行业特点搭建新账套，培训财务人员使用；
税务衔接支持：协助企业与税务部门沟通，申请优惠政策和分期补缴；
后续巩固服务：定期回访，协助企业完善内控，提供政策更新提醒。
（三）定制化方案，适配不同企业需求
小微企业：简化流程，重点解决 “私户收款、无票支出” 等核心问题，控制转型成本；
中大型企业：深度梳理内控流程，同步搭建财务分析体系，助力精细化管理；
拟融资企业：重点规范财务报表，确保符合投资方、银行的尽调要求。
五、写在最后：两账合一，重在行动与坚持
南京企业两账合一的核心不是 “技术难题”，而是 “决心与行动”。很多企业卡在 “怕麻烦、怕花钱” 的阶段，最终因拖延导致风险升级。其实，只要按照 “6 大步骤” 逐步推进，结合南京本地政策合理规划，两账合一就能平稳落地。
如果您的企业正在推进两账合一，或对某一步骤有疑问，欢迎随时拨打南京薪算盘财务管理有限公司免费咨询电话：17798567701。我们将以 “拼搏、细节、激情、务实” 的经营理念，用专业的实操经验，助力您的企业顺利完成两账合一，实现财税合规与稳健发展！
